Ryczałt ewidencjonowany - kto i kiedy może wybrać ten rodzaj opodatkowania?
Ryczałt ewidencjonowany to jedna z uproszczonych form opodatkowania dostępna dla przedsiębiorców w Polsce. Jego główną zaletą jest prostota w prowadzeniu księgowości oraz atrakcyjna wysokość stawek podatkowych, uzależnionych od rodzaju działalności. Wybór ryczałtu może jednak nie być dostępny dla wszystkich, a decyzja o jego wyborze wymaga dokładnej analizy. Sprawdźmy, kto i kiedy może skorzystać z tej formy opodatkowania.
Kto może wybrać ryczałt ewidencjonowany?
Ryczałt ewidencjonowany jest dostępny dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz dla spółek osobowych, takich jak spółki cywilne czy jawne, pod warunkiem, że ich wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne. Aby jednak móc skorzystać z tej formy opodatkowania, należy spełnić określone warunki.
Przede wszystkim, przychody z działalności gospodarczej nie mogą przekroczyć limitu określonego w przepisach. W 2024 roku limit ten wynosi równowartość 2 milionów euro. Jeśli przychody firmy przekroczą ten próg, przedsiębiorca traci prawo do opodatkowania ryczałtem i musi wybrać inną formę rozliczeń, np. zasady ogólne lub podatek liniowy.
Dodatkowo, niektóre rodzaje działalności są wykluczone z ryczałtu, np. przedsiębiorcy świadczący usługi prawnicze, doradcze, księgowe czy reklamowe. Warto więc skonsultować się z księgowym, aby upewnić się, czy nasza działalność kwalifikuje się do tego rodzaju opodatkowania. W takim przypadku pomoc może zapewnić biuro rachunkowe na Bemowie Auxilia, które oferuje kompleksową obsługę w zakresie doradztwa podatkowego.
Jakie stawki podatkowe obowiązują na ryczałcie?
Ryczałt ewidencjonowany opiera się na opodatkowaniu przychodów, co oznacza, że przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów, jak ma to miejsce w przypadku innych form opodatkowania. Stawki podatkowe zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wahają się od 2% do 17%.
Przykładowe stawki ryczałtu to:
- 3% dla działalności handlowej,
- 5,5% dla działalności budowlanej,
- 8,5% dla usług związanych z najmem czy wynajmem nieruchomości,
- 17% dla wolnych zawodów.
Warto pamiętać, że stawka ryczałtu ma duże znaczenie przy kalkulacji opłacalności tego sposobu rozliczania. Przed podjęciem decyzji o wyborze ryczałtu, warto więc porównać, czy opodatkowanie na zasadach ogólnych lub liniowe nie będzie bardziej korzystne.
Kiedy można przejść na ryczałt ewidencjonowany?
Decyzja o wyborze ryczałtu ewidencjonowanego powinna być podjęta na początku roku podatkowego. Przedsiębiorca, który chce skorzystać z tego sposobu rozliczeń, musi złożyć odpowiednie oświadczenie do urzędu skarbowego do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskał pierwszy przychód. Jeśli działalność gospodarcza jest prowadzona od początku roku, termin ten upływa 20 stycznia.
Warto również zwrócić uwagę na to, że zmiana formy opodatkowania może być dokonana co roku. Oznacza to, że jeśli w danym roku przedsiębiorca nie spełnia warunków lub zmienia charakter swojej działalności, może zdecydować się na inną formę opodatkowania w kolejnym roku podatkowym.